Những người lao động đủ điều kiện được giảm thuế liên bang liên quan đến tiền lương làm thêm giờ của họ có thể dễ dàng yêu cầu khoản tiền đó cho năm tính thuế 2026 hơn so với khi khai thuế năm 2025.
IRS đã cập nhật các câu hỏi thường gặp về khoản khấu trừ "không tính thuế làm thêm giờ" để làm rõ và mở rộng thông tin mà IRS đã cung cấp. Các chuyên gia cho biết đã có một số nhầm lẫn về khoản khấu trừ khi tờ khai thuế năm 2025 được nộp vào đầu năm nay.
Andrew Lautz, giám đốc cấp cao về chính sách liên bang của Tax Foundation, một nhóm nghiên cứu phi đảng phái, cho biết: “‘Không đánh thuế làm thêm giờ’ có thể được dán trên nhãn dán, nhưng tất cả các điều khoản và điều kiện áp dụng… tự nhiên dẫn đến rất nhiều câu hỏi từ người lao động và người sử dụng lao động về loại hình làm thêm giờ nào đủ điều kiện và loại báo cáo nào được yêu cầu bởi người sử dụng lao động”. . "Bây giờ có nhiều chi tiết hơn."
Đọc thêm tin tức tài chính cá nhân của CNBC
Đáng chú ý, người sử dụng lao động sẽ phải cung cấp thông tin về W-2 của người lao động cho năm tính thuế 2026. Điều này có nghĩa là người nộp thuế sẽ không chịu trách nhiệm xác định tính đủ điều kiện hoặc tính toán khoản khấu trừ của riêng họ như nhiều trường hợp đã làm cho tờ khai thuế năm 2025 của họ.
Lautz nói: “Mùa nộp đơn này rất phức tạp và tôi hy vọng việc báo cáo của người sử dụng lao động sẽ khiến mọi việc trở nên bớt phức tạp hơn đối với người lao động”.
Chỉ 'phí bảo hiểm' làm thêm giờ mới được tính vào khoản khấu trừ
Việc miễn thuế khi giảm thuế làm thêm giờ đã được đưa vào Đạo luật One Big Beautiful Bill của Tổng thống Donald Trump, được ký thành luật vào tháng 7 năm 2025. Đây là một trong một số khoản khấu trừ tạm thời mới mà người nộp thuế có thể đủ điều kiện - cùng với các khoản lãi vay mua ô tô, thu nhập tiền boa và một khoản khấu trừ bổ sung dành cho người nộp thuế từ 65 tuổi trở lên. Cả bốn đều có hiệu lực cho các năm tính thuế từ 2025 đến 2028.
Để được giảm thuế làm thêm giờ, những người lao động đủ điều kiện có thể khấu trừ một phần - lên tới 12.500 đô la cho những người nộp thuế riêng lẻ hoặc 25.000 đô la cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung - cho số giờ làm thêm đủ điều kiện trên tờ khai thuế của họ. Khoản khấu trừ này áp dụng cho khoản lương làm thêm giờ được quy định theo Đạo luật Tiêu chuẩn Lao động Công bằng, trong đó quy định những người không được miễn thuế phải được trả ít nhất 1,5 lần mức lương bình thường của họ cho thời gian làm việc vượt quá 40 giờ mỗi tuần.
Tuy nhiên, khoản khấu trừ chỉ dành cho "phí làm thêm giờ" - một nửa của tỷ lệ 1,5 đó. Ví dụ: Nếu mức lương theo giờ thông thường của một công nhân được bảo hiểm là 40 USD và mức lương làm thêm giờ của họ là 60 USD mỗi giờ thì chỉ có khoản phí bảo hiểm 20 USD — số tiền cao hơn mức thông thường — được tính vào khoản khấu trừ. Việc giảm thuế bắt đầu giảm dần ở những người có thu nhập 150.000 USD đối với những người nộp thuế đơn lẻ và 300.000 USD đối với những người nộp thuế chung.
Câu hỏi thường gặp được cập nhật của IRS bao gồm yêu cầu người sử dụng lao động phải ghi số tiền đủ điều kiện để khấu trừ vào W-2 của người lao động, vào ô 12 bằng mã "TT". Theo IRS, mặc dù một nhà thầu độc lập có thể nhận được 1099-MISC hoặc 1099-NEC bao gồm tiền lương làm thêm giờ đủ điều kiện, nhưng đó sẽ là những trường hợp "hiếm gặp" gây ra điều đó.
Các Câu hỏi thường gặp cũng làm rõ rằng nếu luật pháp tiểu bang hoặc thỏa thuận công đoàn yêu cầu trả lương làm thêm giờ khác với FLSA, thì chỉ phần bắt buộc theo FLSA mới đủ điều kiện - thường là một nửa bổ sung trong quy tắc trả lương gấp 1,5 lần - để khấu trừ.
Khoản khấu trừ trung bình cho năm 2025 là hơn 3.100 USD
Theo thông cáo ngày 2 tháng 7 của Bộ Tài chính, hơn 29 triệu người nộp thuế đã yêu cầu khấu trừ tiền lương làm thêm giờ trong mùa thuế mới nhất cho đến thời hạn nộp đơn là ngày 15 tháng 4. Bản thông cáo cho biết mức khấu trừ trung bình là trên 3.100 USD. Ngoài ra, 75% những người nộp đơn có thu nhập dưới 100.000 USD và 96% có thu nhập dưới 200.000 USD.
Đối với năm tính thuế 2025, Bộ Tài chính và IRS đã miễn yêu cầu người sử dụng lao động phải báo cáo riêng số tiền đủ điều kiện để được khấu trừ vì chưa có hệ thống và thủ tục để nắm bắt thông tin đó và các biểu mẫu thuế IRS cần thiết chưa được cập nhật để bao gồm thông tin đó. Do đó, nhiều công nhân đã phải tự tính toán số tiền đủ điều kiện của mình bằng cách sử dụng bảng lương hoặc phiếu lương cuối cùng trong năm.
Tom O'Saben, giám đốc nội dung thuế và quan hệ chính phủ của Hiệp hội Chuyên gia Thuế Quốc gia, cho biết: “Chúng tôi phải sử dụng phiếu lương của mọi người… và đưa ra ước tính tốt nhất về số lượng giờ làm thêm đủ tiêu chuẩn sẽ là bao nhiêu”.
O'Saben nói: “Tất cả mọi thứ đều bình đẳng, hoàn toàn có khả năng khoản khấu trừ mà chúng tôi áp dụng cho thời gian làm thêm vào năm 2026 có thể ít hơn mức được thực hiện vào năm 2025 vì những tính toán đó có thể đã sai”.
Người nộp thuế nên kiểm tra kỹ W-2 2026 của họ
Ngay cả khi thông tin khấu trừ lương làm thêm giờ xuất hiện trên W-2 của bạn, bạn vẫn nên đảm bảo thông tin đó chính xác.
O'Saben nói: “Tôi sẽ yêu cầu khách hàng của mình vẫn mang theo những cuống phiếu lương đó và chúng ta hãy dành vài phút để [kiểm tra] con số đó và xem nó có chính xác hay không”.
Nếu không, nhân viên sẽ phải yêu cầu W-2 đã sửa.
Lautz nói: “Nếu người lao động tin rằng có sai sót trong thông tin mà người chủ cung cấp cho họ để trả tiền làm thêm giờ, cho dù đó là do người chủ đưa ra quá nhiều hay quá ít, thì người lao động đó phải yêu cầu một bản W-2 cập nhật”.
“Nếu bạn thấy có sai sót, bạn không thể nói ‘ồ, tôi sẽ tự sửa lỗi đó’… và yêu cầu một khoản khấu trừ khác,” ông nói.
